香港利得稅指南(利得稅)

香港不實行外匯管束，對境外投資沒有最低要求或任何限制，外國投資者可以投資或匯出本錢，轉換和匯出直接投資發生的利潤和股息。

香港稅制簡單，無增值稅，主要稅種是利得稅、薪俸稅、物業稅，這些稅種每年只需報稅一次，另外香港對來源于境外的收入不征稅。在香港設立公司可以操縱香港的稅務制度優點慌張，到達離岸貿易、國際投資中的合理避稅。

無數賣家伴侶基于各類考慮設立了香港公司，對香港公司的稅務處置懲罰很幫助，在這里，小編帶各人一道學習一下香港公司面臨的主要稅種利得稅的稅務政策。

香港公司的組織形式有：有限公司（包含上市公司和私人公司）、合伙企業、獨資企業和境外法團的分支機構或代表處。

香港設立的公司必需制備經審計的年度財政報表，上市公司必需向公司注冊處提交年度財政報表存案。私人公司可不必向公司注冊處提交年度財政報表存案，但必需妥善生存會計賬簿和記錄。

經審計的財政報表須連同年度利得稅報稅表（小型法團除外）提交香港稅務局。

納稅主體

凡在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲取于香港發生或得自香港的利潤（售賣本錢資產所得的利潤除外）的人士，包含法團、合伙企業、信托人或團體，均須課稅。境外公司（包含其分支機構）在香港經營業務且從而獲取于香港發生或得自香港的收入，以同樣方式課稅。

課稅基礎

香港實行地區來源征稅制度，即只有源自香港的收入才須在香港課稅。因此只有源自香港的利潤才須予以征收利得稅。分支機構與公司以溝通的方式課稅。

稅率

利得稅普通稅率為16.5%（法團）/ 15%（法團以外的人士）。兩級制利得稅率8.25%適用于法團首200萬港元應評稅利潤，其后的應評稅利潤則按16.5%征稅。至于不法團，兩級制利得稅率相應為7.5%及15%。

為防止集團企業濫用該制度，關聯企業之間只可提名一家企業受惠。

若合伙業務由企業合伙人和非企業合伙人構成，首200萬港元的應評稅利潤將按照相關的利潤分派比例分攤予企業合伙人及非企業合伙人，并按較低的7.5%（非企業合伙人）或8.25%（企業合伙人）稅率徵收利得稅。

股息

股息普通不須課稅。股東從須繳付香港利得稅的法團所收取的股息免征稅; 從境外公司獲取的股息屬于源自境外的收入，亦不須課稅。

本錢利得

香港差池本錢利得征稅。但如依據事實和實際情況判斷，處置資產實質上有貿易的性質，則其收益應繳納利得稅。

香港普通接納功課驗證法確定利潤的來源，接納功課判定辦法時，只需考慮那些直接發生毛利潤的勾當，無需考慮普通行政辦理勾當。對于積極性的收益（如貨物貿易），依據功課所在來判定，對于消極性收益，按照合同簽訂所在來判定收益是否來源于香港。

無數賣家所開的香港公司，大部門都在香港沒有實際經營（好比，未設立服務處、聘請員工），理論上無須在香港繳納利得稅。

除在香港的經營業務收益外，還有一些與正常經營業務有肯定聯系的收入，將視同源于香港的收入，需在香港征稅。

在香港上映的影戲、電視、錄音及有關的宣傳資料獲取的收入

在香港收取的特許權使用費

因容許在香港使用的動產，而以租賃費、租金或其他類似形式收取的款項。

等等

設立香港公司有無數平安，當然也有風險，好比海內小我私家投資的香港貿易公司，無法做境外投資存案和外匯掛號，無法正常分紅回來，海內企業投資的香港公司，也有可能因實際辦理機構在海內，被海內稅局認定為海內稅收居民的風險，相關風險，應慎重看待。

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